2026 yılı gelir vergisi tarifesi 5 dilimden oluşuyor. İlk 190.000 TL %15, 190.001-400.000 TL arası %20, 400.001-1.500.000 TL arası %27, 1.500.001-5.300.000 TL arası %35, 5.300.000 TL üzeri %40. En önemli nokta şu: Türkiye'de gelir vergisi dilimli hesaplanır — gelirin tamamı en yüksek dilimden değil, her dilim ayrı ayrı ve kendi oranıyla vergilendirilir. Yıllık 600.000 TL kazanan biri için efektif vergi oranı %27 değil, yaklaşık %23,6'dır.
HIZLI ÖZET — 2026 GELİR VERGİSİ DİLİMLERİ
- 1. dilim: 0 – 190.000 TL → %15 (max 28.500 TL vergi)
- 2. dilim: 190.001 – 400.000 TL → %20 (max 42.000 TL)
- 3. dilim: 400.001 – 1.500.000 TL → %27 (max 297.000 TL)
- 4. dilim: 1.500.001 – 5.300.000 TL → %35 (max 1.330.000 TL)
- 5. dilim: 5.300.001 TL ve üzeri → %40
- Maaş bordrosunda: Kümülatif matrah Ocak'tan itibaren birikerek üst dilime geçilir
2026 Gelir Vergisi Tarifesi
| Gelir Dilimi (Yıllık, TL) | Vergi Oranı | Bu Dilimdeki Max Vergi |
|---|---|---|
| 0 – 190.000 | %15 | 28.500 |
| 190.001 – 400.000 | %20 | 42.000 |
| 400.001 – 1.500.000 | %27 | 297.000 |
| 1.500.001 – 5.300.000 | %35 | 1.330.000 |
| 5.300.001 ve üzeri | %40 | — |
Dilimli Hesaplama Nasıl Çalışır?
Yıllık gelir vergisi matrahı 600.000 TL olan bir çalışanı ele alalım:
- İlk 190.000 TL: 190.000 × %15 = 28.500 TL
- 190.001 – 400.000 (210.000 TL): 210.000 × %20 = 42.000 TL
- 400.001 – 600.000 (200.000 TL): 200.000 × %27 = 54.000 TL
- Toplam yıllık gelir vergisi: 124.500 TL
- Efektif vergi oranı: 124.500 / 600.000 = %20,75
Sıkça yapılan hata: "600.000 TL %27'lik dilimde, o zaman 600.000 × 0,27 = 162.000 TL öder" demek. Bu yanlış. Sadece 400.001-600.000 arası %27'ye tabidir.
Ücret Gelirinde Kümülatif Matrah: Ay Ay Nasıl İlerler?
Aylık maaştan yapılan gelir vergisi kesintisi, yıllık tarifenin aylık uygulamasıdır. Ocak'ta sıfırdan başlayan kümülatif matrah, her ay üzerine eklenerek büyür. Sınır aşıldığında o aya ait vergi artar; net maaş bir anda düşer. Bu nedenle yılın son çeyreğinde bordronuz önceki aylara göre daha az gelir gösterebilir.
Aylık brüt 50.000 TL maaş için yaklaşık zaman çizelgesi: 190.000 TL sınırı Mayıs'ta, 400.000 TL sınırı ise Ekim'de aşılır. Mayıs'tan sonra aylık vergi ~1.800 TL artar; Ekim'den sonra ayrıca ~3.000 TL daha artar. Yılın son çeyreğinde aynı brüt maaşla 5.000 TL daha az net elde etmek mümkündür.
| Ay | Kümülatif Matrah (TL) | Geçerli Dilim |
|---|---|---|
| Ocak | ~42.500 | %15 |
| Mayıs | ~212.500 | %20 (geçiş) |
| Ekim | ~425.000 | %27 (geçiş) |
| Aralık | ~510.000 | %27 |
Asgari Ücret İstisnası
2026'da asgari ücret brüt 33.030 TL. SGK sonrası matrah yaklaşık 28.075 TL/ay, yıllık yaklaşık 336.906 TL. Bu tutar teorik olarak %20 dilimine taşınıyor gibi görünse de çalışanın aylık matrahına karşılık gelen vergi, asgari ücrete isabet eden muafiyet tutarıyla tamamen sıfırlanır. Sonuç: asgari ücretliler hiç gelir vergisi ödemez. Muafiyet brüt maaşı asgari ücretin biraz üzerindeki çalışanlara da kısmen yarar sağlar; marjinal vergi yükünü azaltır.
Serbest Meslek, Ticari Kazanç ve Kira Gelirleri
Aynı dilimler serbest meslek ve ticari kazanç için de geçerlidir. Ancak ücret gelirinden farklı olarak bu gelirlerin yıllık beyanname ile beyan edilmesi gerekir. Beyanname Mart'ta verilir; vergi Mart ve Temmuz'da iki taksitte ödenir. Serbest meslek sahipleri mesleki giderlerini matrahtan düşebildiğinden efektif oran ücretlilere kıyasla farklılık gösterebilir.
Kira geliri de aynı dilimlerle vergilendirilir; ancak yıllık 33.000 TL altındaki kira gelirleri (2026 istisna tutarı) beyanname gerektirmez ve vergiden muaftır. Bu tutarı aşan kira gelirleri ise diğer gelirlerle birleştirilerek beyan edilir ve dilimli hesaplamaya dahil olur.
Vergi İadesi: Yıllık Beyanname Avantajı
Ücretlilerin büyük çoğunluğu yıllık beyanname vermez — işveren stopajla vergiyi keser ve devlete yatırır. Ancak belirli harcamalar için beyanname vererek iade almak mümkündür. Bireysel emeklilik sistemi (BES) katkılarında yıl içinde ödenen tutarın %30'u oranında indirim talep edilebilir. İndirim limiti yıllık asgari ücretin %30'u kadardır; 2026 için yaklaşık 118.908 TL. Eğitim ve sağlık harcamaları da belirli koşullarda indirim konusu yapılabilir.
Gelir Vergisi Hesaplama Aracı
Maaşınız veya serbest meslek geliriniz için gelir vergisi tutarını, dilim geçiş aylarını ve yıl sonu toplam vergi yükünü hesaplamak istiyorsanız Gelir Vergisi Hesaplama aracımızı kullanın. 2026 tarifesi ve asgari ücret muafiyeti otomatik uygulanır. Maaş kesintilerinin tamamını görmek için Brüt → Net Maaş Hesaplama aracını da kullanabilirsiniz.