50.000 TL brüt teklif alan biri aslında eline ne geçirir? Ocak ayında yaklaşık 35.745 TL. Aralık ayında ise yaklaşık 32.800 TL — çünkü yıl içinde kümülatif matrah büyüyünce vergi dilimi değişiyor. Brüt ile net arasındaki bu dinamik fark, her çalışanın ve işverenin anlaması gereken en önemli maaş bilgisidir. Bu yazıda 2026 kesinti oranlarını, gelir vergisi dilimlerini ve AGI etkisini örneklerle açıklıyoruz.
HIZLI ÖZET — 2026 BRÜT/NET MAAŞ
- SGK işçi payı: %14 (brüt üzerinden)
- İşsizlik sigortası: %1 (brüt üzerinden)
- Gelir vergisi: %15–%40 (kümülatif, dilimli)
- Damga vergisi: %0,759 (brüt üzerinden)
- Asgari ücret muafiyeti: 33.030 TL'ye kadar gelir vergisi = 0
- AGI (bekar): Aylık 2.477,25 TL hesaplanan vergiden düşülür
2026 Maaş Kesintileri: Oranlar ve Matrahlar
| Kesinti Kalemi | Oran | Matrah |
|---|---|---|
| SGK İşçi Payı | %14 | Brüt Ücret |
| İşsizlik Sigortası | %1 | Brüt Ücret |
| Gelir Vergisi | %15–%40 | Kümülatif matrah (dilimli) |
| Damga Vergisi | %0,759 | Brüt Ücret |
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
| Yıllık Matrah | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 – 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.001 – 400.000 TL | %20 |
| 400.001 – 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.001 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.001 TL ve üzeri | %40 |
Dikkat: Gelir vergisi kümülatif olarak hesaplanır. Ocak ayında %15'lik ilk dilimde başlayan matrah, yıl içinde biriken düşürülmüş brüt ücret toplamı büyüdükçe bir üst dilime geçer.
Adım Adım Hesaplama: 50.000 TL Brüt
Ocak ayı, bekar, AGI uygulanmıyor varsayımıyla:
- SGK işçi payı: 50.000 × 0,14 = 7.000 TL
- İşsizlik sigortası: 50.000 × 0,01 = 500 TL
- Gelir vergisi matrahı: 50.000 – 7.000 – 500 = 42.500 TL
- Gelir vergisi (ilk ay, kümülatif matrah <190.000/12=15.833 TL): 42.500 × 0,15 = 6.375 TL
- Damga vergisi: 50.000 × 0,00759 = 379,50 TL
- Net maaş (Ocak): 50.000 – 7.000 – 500 – 6.375 – 379,50 = 35.745,50 TL
Yılın ortasında kümülatif matrah 190.000 TL'yi geçince gelir vergisi oranı %20'ye çıkar ve net maaş biraz düşer.
AGI (Asgari Geçim İndirimi) 2026
AGI, hesaplanan gelir vergisinden düşülen bir indirimdir. 2026 tutarları:
| Durum | Aylık AGI (TL) |
|---|---|
| Bekâr | 2.477,25 |
| Evli, eş çalışmıyor | 2.972,70 |
| Evli, eş çalışıyor | 2.477,25 |
| 1 çocuk (beşeri için) | +371,59 |
| 3. çocuk | +495,45 |
AGI hesaplama formülü: Yıllık asgari ücret (396.360 TL) × AGI yüzdesi × %15 / 12. AGI, hesaplanan gelir vergisinden düşülür — dolayısıyla net maaşı artırır.
Adım Adım Hesaplama: 50.000 TL Brüt (Ocak Ayı)
Ocak ayı, bekar, AGI uygulanmıyor varsayımıyla 50.000 TL brüt maaşın net hesabı:
- SGK işçi payı: 50.000 × 0,14 = 7.000 TL
- İşsizlik sigortası: 50.000 × 0,01 = 500 TL
- GV matrahı: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500 TL
- Asgari ücret muafiyeti matrahı: 33.030 − (33.030 × 0,15) = 28.075,50 TL
- Vergilendirilecek kısım: 42.500 − 28.075,50 = 14.424,50 TL
- Gelir vergisi (%15): 14.424,50 × 0,15 = 2.163,68 TL
- Damga vergisi: 50.000 × 0,00759 = 379,50 TL
- Net maaş (Ocak): 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,68 − 379,50 = 39.956,82 TL
Yılın ortasında (Temmuz gibi) kümülatif GV matrahı büyüdükçe bir üst dilime girilir ve net maaş biraz düşer. Aralık ayında aynı brüt için net maaş yaklaşık 37.000-38.000 TL aralığına inebilir; bu nedenle yılın son aylarında maaş bordrosundaki fark şaşırtıcı gelebilir.
Farklı Brüt Seviyeleri İçin Net Karşılaştırması (Ocak)
| Brüt (TL) | Net (TL, Ocak) | Kesinti Oranı |
|---|---|---|
| 33.030 | 27.824,80 | %15,8 |
| 50.000 | ~39.957 | ~%20,1 |
| 75.000 | ~57.800 | ~%23,0 |
| 100.000 | ~74.500 | ~%25,5 |
| 150.000 | ~106.000 | ~%29,3 |
Hesaplar yaklaşık değerlerdir; bekar, çocuksuz, AGI uygulanmıyor varsayımıyla. Kesin hesap için tarih, aile durumu ve AGI gereklidir.
Kümülatif Matrah: Yıl İçinde Net Maaş Neden Düşer?
Türkiye'de ücret üzerindeki gelir vergisi, takvim yılı başından itibaren biriken (kümülatif) matraha göre hesaplanır. Ocak ayı 1. dilimde başlayan hesap, her ay üzerine bir ay daha eklenerek büyür. Belirli bir ayda kümülatif matrah 190.000 TL'yi aştığında o ayın tüm vergisi artık %20 oranından kesilir.
Örnek: Brüt 60.000 TL maaş alan biri. Aylık GV matrahı yaklaşık 50.900 TL. 4 ay sonra kümülatif matrah ~203.600 TL olur ve %20 dilimine girer. 5. aydan itibaren aylık vergi yaklaşık 1.200-1.500 TL daha yüksek kesilir; net maaş buna göre düşer. Bu "Nisan-Mayıs sürprizi" özellikle orta-yüksek gelir grubunda sıkça yaşanır.
Yıl sonunda kümülatif matrah 400.000 TL sınırını aşan çalışanlar %27 dilimine girer. Bu eşiği geçmek yalnızca üst gelir grubunda gerçekleşir; aylık brüt ~55.000 TL ve üzeri için yılın son aylarında %27 dilimi gündeme gelebilir.
AGI (Asgari Geçim İndirimi) 2026
AGI, hesaplanan gelir vergisinden doğrudan düşülen bir indirimdir ve uygulanması halinde net maaşı artırır. 2026 tutarları:
| Medeni Durum / Aile Yapısı | Aylık AGI (TL) |
|---|---|
| Bekâr | 2.477,25 |
| Evli, eş çalışmıyor | 2.972,70 |
| Evli, eş çalışıyor | 2.477,25 |
| + 1. ve 2. çocuk (her biri) | +371,59 |
| + 3. çocuk ve sonrası | +495,45 |
AGI hesaplama formülü: Yıllık asgari ücret (396.360 TL) × AGI yüzdesi × %15 / 12. AGI, hesaplanan gelir vergisinden düşülür; dolayısıyla net maaşı artırır. Eğer hesaplanan vergi AGI'den küçükse (düşük gelirli çalışanlarda) fark iade edilmez — ancak asgari ücretliler zaten sıfır vergi ödediğinden bu durum onlar için geçersizdir.
Asgari Ücret Muafiyetinin Yüksek Maaşlara Etkisi
Brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan çalışanlarda gelir vergisi hesabı "katlı" çalışır. Maaşın asgari ücrete (33.030 TL) denk gelen kısmı için vergi muafiyeti uygulanır; kalan kısım için normal dilimler geçerlidir. Bu nedenle 40.000 TL ile 33.030 TL arasındaki net fark, 6.970 TL brüt farkın tamamı değildir — marjinal vergiler ve damga farkı çıkarılır.
Pratik sonuç: Brüt maaş 33.030 TL'den 40.000 TL'ye çıktığında net maaş yaklaşık 5.500-5.800 TL artar (oran yaklaşık %79-83). Brüt 40.000 TL'den 50.000 TL'ye çıktığında ise net artış yaklaşık 7.000-7.500 TL olur (oran yaklaşık %70-75). Yüksek brüt seviyelerde marjinal net artış giderek düşer.
SGK Tavan Ücretinin Etkisi
SGK prim tavanı, günlük brüt asgari ücretin 7,5 katıdır. 2026 için: 1.101 TL × 7,5 = 8.257,50 TL/gün → aylık 247.725 TL. Bu tavanın üzerindeki brüt ücret için SGK kesintisi yapılmaz. Dolayısıyla aylık brüt 247.725 TL ve üzeri alan çalışanlar %14 SGK yerine fiilen çok daha düşük efektif oran öder.
Bu durum yüksek ücretli çalışanlar için net maaş oranını yukarı çeker. Brüt 300.000 TL alan biri için SGK kesintisi yalnızca 247.725 × 0,14 = 34.681,50 TL ile sınırlıdır; üst kısım (52.275 TL) için SGK kesilmez. Bu da efektif SGK oranını %14'ten yaklaşık %11,6'ya düşürür.
Brüt–Net Hesaplama Aracı
Kendi maaşınız için farklı aile durumu, çocuk sayısı ve yılın herhangi bir ayı için kesin hesap yapmak istiyorsanız Brüt → Net Maaş Hesaplama aracımızı kullanın. 2026 vergi dilimleri, asgari ücret muafiyeti ve AGI otomatik uygulanır. Net'ten brüt'e gitmek için Net → Brüt Maaş Hesaplama aracı da hazır. İşveren maliyetini görmek için Maaş Hesaplama aracındaki işveren sekmesini kullanabilirsiniz.